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Avant de commencer
Informations légales
Issu du projet de loi de financement de la sécurité sociale (PLFSS) pour 2019, le gouvernement souhaite simplifier le dispositif et le recentrer sur les revenus stratégiques pour l’économie des territoires ultramarins, via la création de deux barèmes d’allègements dégressifs, censés être plus favorables que les allègements généraux.
La LFSS précise les éléments suivants :
L’exonération spécifique aux employeurs d’outre-mer (Loi pour le Développement Économique des Outre-Mer dite Lodeom) sera renforcée pour compenser la suppression du CICE et du CITS hors Mayotte, où le CICE est maintenu ».
Le décret a été publié le 17 mars 2019, néanmoins il s’applique aux cotisations dues pour les périodes courant à compter du 1ᵉʳ janvier 2019 (Décret n°2019-199).
En conséquence, les barèmes ont été totalement modifiés et la mise en place de ces exonérations varie en fonction de votre localisation.
Les modalités de calcul de l’exonération sont donc différentes :
- d’une part les départements et régions d’Outre-mer, Guadeloupe, Guyane, Martinique et de la Réunion (hors Mayotte),
- d’autre part, les collectivités d’Outre-mer de Saint-Barthélemy et de Saint-Martin.
Cette documentation vous indique, uniquement, les démarches à suivre pour les départements et régions d’Outre-mer Guadeloupe, Guyane, Martinique et de la Réunion (hors Collectivités d'Outre-mer : Mayotte, Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Barthélemy et Saint-Martin).
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Avant toute mise à jour, nous vous invitons à faire une sauvegarde de votre dossier de paie, via le menu Outils > Sauvegarde. En effet, cela garantit la restauration de vos données en cas d’erreur de manipulation.
Récapitulatif de l’exonération pour la Guadeloupe, la Guyane, la Martinique et la Réunion
Dans ces départements et régions d’Outre-mer, trois barèmes d’exonération sont désormais applicables en fonction de la situation de l’entreprise : secteur d’activité, taille de l’entreprise, chiffre d’affaires et localisation.
Attention
Quel que soit le barème appliqué, le calcul de l’exonération s’effectuera sur une base annuelle, à l’instar du mode de calcul prévu pour la réduction générale des cotisations.
Consultez notre veille sociale : Récapitulatif de l'exonération Lodéom.
Mise en place de l’exonération
Dans la fiche Établissement
Cliquez sur l'icône Établissements , une fenêtre s'ouvre, cliquez sur l'onglet Informations de paie. Depuis l'encadré Spécificités de l'établissement, sélectionnez votre cas dans le champ LODEOM :
Dans la fiche Salarié
Il existe deux nouveaux profils spécifiques à la Lodéom. Sélectionnez le profil CADRELODEOM2019 ou MENSNONCADRELODEOM2019 :
Facultatif (si tous vos salariés ne sont pas éligibles au même barème LODEOM)
Certains employeurs peuvent bénéficier de barèmes différents selon les salariés (exemple d’une entreprise éligible au “barème de droit commun” pour ses salariés, mais bénéficiant du “barème dit innovation et croissance” pour certains salariés travaillant sur un projet éligible).
Dans ce cas, il est nécessaire de renseigner un barème spécifique aux salariés bénéficiant d’un barème différent.
Pour cela, rendez-vous dans l’onglet Organismes, dans l’encadré Sécurité sociale, sélectionnez le type de LODEOM à appliquer au salarié.
Sont proposés 4 choix, le choix par défaut est positionné sur Paramétrage établissement. Si certains de vos salariés relèvent d’une exception et n’ont pas la même éligibilité que l’établissement, vous devez sélectionner l’option adéquate (non éligible ou le barème approprié).
Bon à savoir
Afin d'avoir les bonnes rubriques sur votre bulletin et un calcul cohérent, vous devez sélectionner un des deux profils ci-dessus.
Exemple de bulletin
Barème de compétitivité de droit commun
Pour un salarié travaillant 151,67 heures et ayant un salaire mensuel de 1 900 € avec le profil Lodéom 2019 DROM Barème de compétitivité de droit commun :
Sont présentes sur le bulletin les rubriques suivantes :
- ASSIETTE_LODEOM : assiette exonération LODEOM
- ILODEOM_COMMUN : exonération de cotisations Outre-mer (droit commun)
- COTLODEOM_COMMUN_SS : exonération de cotisations Outre-mer (droit commun) (affectation SS)
- COTLODEOM_COMMUN_RETRAITE : exonération de cotisations Outre-mer (droit commun) (affectation retraite).
Barème de compétitivité renforcée
Pour un salarié travaillant 151,67 heures et ayant un salaire mensuel de 2 600 € avec le profil Lodéom 2019 DROM Barème de compétitivité renforcée :
Sont présentes sur le bulletin les rubriques suivantes :
- ASSIETTE_LODEOM : assiette exonération LODEOM
- ILODEOM_RENFORCEE : exonération de cotisations Outre-mer (renforcée)
- COTLODEOM_RENFORCEE _SS : exonération de cotisations Outre-mer (renforcée) (affectation SS)
- COTLODEOM_RENFORCEE_RETRAITE : exonération de cotisations Outre-mer (renforcée) (affectation retraite).
Barème de compétitivité spéciale
Pour un salarié travaillant 151,67 heures et ayant un salaire mensuel de 3 000 € avec le profil Lodéom 2019 DROM Barème de compétitivité spéciale :
Sont présentes sur le bulletin les rubriques suivantes :
- ASSIETTE_LODEOM : assiette exonération LODEOM
- ILODEOM_SPECIALE : exonération de cotisations Outre-mer (spéciale)
- COTLODEOM_SPECIALE _SS : exonération de cotisations Outre-mer (spéciale) (affectation SS)
- COTLODEOM_SPECIALE_RETRAITE : exonération de cotisations Outre-mer (spéciale) (affectation retraite).
Exemple de DSN
Barème de compétitivité de droit commun
Exemple pour un salarié travaillant 151,67 heures et ayant un salaire mensuel de 1 900 € avec le profil Lodéom 2019 DROM Barème de compétitivité de droit commun.
Part patronale :
- S21.G00.23.001 Code de cotisation : 462 Exo Dom SMIC 130 % à 220 % U2
- S21.G00.23.002 Qualifiant d'assiette : Assiette plafonnée (921)
- S21.G00.23.003 Taux de cotisation
- S21.G00.23.004 Montant d'assiette
- S21.G00.23.005 Montant de cotisation : 496 dans notre exemple.
Part salariale :
- S21.G00.81.001 Code de cotisation : 012
- S21.G00.81.002 Identifiant Organisme de Protection Sociale : votre URSSAF (dans notre exemple, nous avons renseigné l'URSSAF Guadeloupe)
- S21.G00.81.003 Montant d'assiette : 1 900
- S21.G00.81.004 Montant de cotisation : - 496,47 (il s'agit du montant de l'exonération)
- S21.G00.81.005 Code INSEE commune.
Barème de compétitivité renforcée
Exemple pour un salarié travaillant 151,67 heures et ayant un salaire mensuel de 2 600 € avec le profil Lodéom 2019 DROM Barème de compétitivité renforcé.
Part patronale :
- S21.G00.23.001 Code de cotisation : 463 Exo Dom SMIC 170 % à 270 % U2
- S21.G00.23.002 Qualifiant d'assiette : Assiette plafonnée (921)
- S21.G00.23.003 Taux de cotisation
- S21.G00.23.004 Montant d'assiette
- S21.G00.23.005 Montant de cotisation : 670 dans notre exemple.
Part salariale :
- S21.G00.81.001 Code de cotisation : 012
- S21.G00.81.002 Identifiant Organisme de Protection Sociale : votre URSSAF (dans notre exemple, nous avons renseigné l'URSSAF Guadeloupe)
- S21.G00.81.003 Montant d'assiette : 2 600
- S21.G00.81.004 Montant de cotisation : -669,66 (il s'agit du montant de l'exonération)
- S21.G00.81.005 Code INSEE commune.
Barème de compétitivité spéciale
Exemple pour un salarié travaillant 151,67 heures et ayant un salaire mensuel de 3 000 € avec le profil Lodéom 2019 DROM Barème de compétitivité spéciale.
Part patronale :
- S21.G00.23.001 Code de cotisation : 473 Exo Dom SMIC 170 % à 350 % U2
- S21.G00.23.002 Qualifiant d'assiette : Assiette plafonnée (921)
- S21.G00.23.003 Taux de cotisation
- S21.G00.23.004 Montant d'assiette
- S21.G00.23.005 Montant de cotisation : 676 dans notre exemple.
Part salariale :
- S21.G00.81.001 Code de cotisation : 012
- S21.G00.81.002 Identifiant Organisme de Protection Sociale : votre URSSAF (dans notre exemple, nous avons renseigné l'URSSAF Guadeloupe)
- S21.G00.81.003 Montant d'assiette : 3 000
- S21.G00.81.004 Montant de cotisation : 675,75
- S21.G00.81.005 Code INSEE commune.
