Indu versé après la mise en place du PAS
Cas de figure
Prime versée à tort en janvier 2019 à rectifier en mai 2019.
L’année fiscale de l’erreur et l’année de rectification sont identiques
Avec Compensation
Solution EBP Paie
Lorsqu’on pratique la compensation, le montant touché par le salarié le mois de régularisation de l’erreur est inférieur à ce qu’il aurait touché normalement. Il est donc normal que le PAS qu’il paye sur le montant reçu soit diminué.
Dans EBP Paie, seule la ligne de brut devra figurer en négatif, comme pour une régularisation faite hors contexte du PAS.
Exemple : compensation totale
Bulletin du mois N (Janvier 2019) avec prime versée à tort :
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janv-19 |
|||
|
|
BASE |
TAUX |
MONTANT |
|
Salaire de base |
151,67 |
15 |
2275,05 |
|
Prime versée à tort |
|
|
2000,00 |
|
Salaire brut |
|
|
4275,05 |
|
Cotisations |
4275,05 |
23% |
983,26 |
|
Net à payer avant impôt |
|
|
3291,79 |
|
Rémunération nette fiscale(*) |
|
|
3456,38 |
|
Prélèvement à la source |
3456,38 |
8% |
276,51 |
|
Net à payer après impôt |
|
|
3015,28 |
|
Net imposable du mois |
|
|
3456,38 |
|
Net imposable cumulé |
|
|
3456,38 |
(*) Cet exemple inclus une CSG non déductible de 5%
La DSN du mois N de l’erreur est la suivante :
|
S21.G00.50.001 |
Date de versement |
31/01/2019 |
|
S21.G00.50.002 |
Rémunération nette fiscale |
3456,38 |
|
S21.G00.50.006 |
Taux de PAS |
8% |
|
S21.G00.50.007 |
Type de taux de PAS |
01- taux transmis par la DGFIP |
|
S21.G00.50.008 |
Identifiant du taux de PAS |
12345678987654321 |
|
S21.G00.50.009 |
Montant de PAS |
276,51 |
Bulletin du mois N+1 (Février 2019) avec compensation du trop versé
|
févr-19 |
|||
|
|
BASE |
TAUX |
MONTANT |
|
Salaire de base |
151,67 |
15 |
2275,05 |
|
Trop versé |
|
|
-2000,00 |
|
Salaire brut |
|
|
275,05 |
|
Cotisations |
275,05 |
23% |
63,26 |
|
Net à payer avant impôt |
|
|
211,79 |
|
Rémunération nette fiscale(*) |
|
|
222,38 |
|
Prélèvement à la source |
222,38 |
8% |
17,79 |
|
|
|
|
|
|
Net à payer après impôt |
|
|
194,00 |
|
Net imposable du mois |
|
|
222,38 |
|
Net imposable cumulé |
|
|
3678,76 |
(*) Cet exemple inclus une CSG non déductible de 5%
La DSN du mois N+1 comportant la rectification de l’erreur est la suivante :
|
S21.G00.50.001 |
Date de versement |
28/02/2019 |
|
S21.G00.50.002 |
Rémunération nette fiscale |
222,38 |
|
S21.G00.50.006 |
Taux de PAS |
8% |
|
S21.G00.50.007 |
Type de taux de PAS |
01- taux transmis par la DGFIP |
|
S21.G00.50.008 |
Identifiant du taux de PAS |
12345678987654321 |
|
S21.G00.50.009 |
Montant de PAS |
17,79 |
Hors compensation
Remarque
Dans ce contexte, l’employeur cherche à récupérer le montant du PAS qu’il a prélevé sur l’indu.
Solution EBP Paie
Ajouter la rubrique RRPSDECI sur le bulletin.
- Dans la zone Dates à préciser indiquer les dates du bulletin qui comportait l’erreur.
- Saisir le montant de l’écart (montant versé en trop) en négatif dans la base de la rubrique.
- Saisir le taux de PAS du mois de l’erreur dans la colonne Taux employé.
 |
L’écart à indiquer en montant est la valeur nette de cotisations en négatif |
 |
L’utilisation de la rubrique de retenue permet de saisir un montant négatif de l’écart dans la base. Si vous le préférez, vous pouvez utiliser une rubrique de gain avec un montant positif. |
4.8.3.3 Exemple : sans compensation
Bulletin du mois N (Janvier 2019) avec prime versée à tort :
|
Jan-19 |
|||
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|
BASE |
TAUX |
MONTANT |
|
Salaire de base |
151,67 |
15 |
2275,05 |
|
Prime versée à tort |
|
|
2000,00 |
|
Salaire brut |
|
|
4275,05 |
|
Cotisations |
4275,05 |
23% |
983,26 |
|
Net à payer avant impôt |
|
|
3291,79 |
|
Rémunération nette fiscale(*) |
|
|
3456,38 |
|
Prélèvement à la source |
3456,38 |
8% |
276,51 |
|
|
|
|
|
|
Net à payer après impôt |
|
|
3015,28 |
|
Net imposable du mois |
|
|
3456,38 |
|
Net imposable cumulé |
|
|
3456,38 |
(*) Cet exemple inclus une CSG non déductible de 5%
La DSN du mois N de l’erreur est la suivante :
|
S21.G00.50.001 |
Date de versement |
31/01/2019 |
|
S21.G00.50.002 |
Rémunération nette fiscale |
3456,38 |
|
S21.G00.50.006 |
Taux de PAS |
8% |
|
S21.G00.50.007 |
Type de taux de PAS |
01- taux transmis par la DGFIP |
|
S21.G00.50.008 |
Identifiant du taux de PAS |
12345678987654321 |
|
S21.G00.50.009 |
Montant de PAS |
276,51 |
Bulletin du mois N+1 (Février 2019) sans compensation du trop versé :
|
Fevr-19 |
|||
|
|
BASE |
TAUX |
MONTANT |
|
Salaire de base |
151,67 |
15 |
2275,05 |
|
|
|
|
|
|
Salaire brut |
|
|
2275,05 |
|
Cotisations |
2275,05 |
23% |
523,26 |
|
Net à payer avant impôt |
|
|
1751,79 |
|
Rémunération nette fiscale(*) |
|
|
1839,38 |
|
Prélèvement à la source |
1839,38 |
8% |
147,15 |
|
Déclaration d'indu (janvier 2019) (invisible sur le bulletin) |
-1540,00 |
8% |
-123,20 |
|
|
|
|
|
|
Net à payer après impôt |
|
|
1604,64 |
|
Net imposable du mois (**) |
|
|
1839,38 |
|
Net imposable cumulé (***) |
|
|
3755,76 |
(*) Cet exemple inclus une CSG non déductible de 5%
(**) La régularisation se faisant hors compensation, le net imposable n’est pas réactualisé
(***)A noter qu'EBP Paie ne régularise pas le cumul annuel contrairement à cet exemple
La DSN du mois N+1 comportant la rectification de l’erreur est la suivante :
|
S21.G00.50.001 |
Date de versement |
29/02/2019 |
|
S21.G00.50.002 |
Rémunération nette fiscale |
1839,38 |
|
S21.G00.50.006 |
Taux de PAS |
8% |
|
S21.G00.50.007 |
Type de taux de PAS |
01- taux transmis par la DGFIP |
|
S21.G00.50.008 |
Identifiant du taux de PAS |
12345678987654321 |
|
S21.G00.50.009 |
Montant de PAS |
147,15 |
|
S21.G00.56.001 |
Mois de l'erreur |
jan.-19 |
|
S21.G00.56.002 |
Type d'erreur |
03 - cas d'indu |
|
S21.G00.56.003 |
Régularisation de la RNF(*) |
-1540 |
|
S21.G00.56.004 |
RNF du mois de l'erreur |
Non renseigné |
|
S21.G00.56.005 |
Régularisation du taux de PAS |
Non renseigné |
|
S21.G00.56.006 |
Taux déclaré le mois de l'erreur |
8% |
|
S21.G00.56.007 |
Montant de la régularisation du PAS |
-123,20 |
(*) La régularisation se fait en valeur nette
|
Dans cet exemple, rien ne figure sur le bulletin remis au salarié. Toutefois, pour des questions techniques, on ajoutera une ligne cachée dans EBP Paie pour déclencher le bloc 56. |
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