Vous trouverez ci-dessous des exemples de types d’opérations soumises à TVA.

Pour chacun de ces types d’opération, vous trouverez le paramétrage des comptes à utiliser, le schéma d’écriture à comptabiliser ainsi que les déclarations et numéros de lignes impactées.

Les informations ci-dessous vous sont données à titre d’exemple et ne peuvent se substituer aux informations qui pourraient vous être transmises par votre comptable, expert comptable, ou votre référent en la matière.

 

Pour un dossier ayant son établissement en France

 

ACHATS FRANCE

Achats de marchandises :

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Achats de biens et prestations de services

• Schéma de l’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00 € 44566xxx au Débit pour 200,00 € 401xxxxx  au Crédit pour 1 200,00 €

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 20

CA12 : Ligne 20

 

Acquisition intracommunautaire de biens :

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Achats de biens et prestations de services

• Paramétrage du compte 4452xxxx :

Nature de la taxe : Intracommunautaire 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Acquisitions intracommunautaires

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 200,00€ 4452xxxx au Crédit pour 200,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

•  Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 03, 08, 09, 17 et 20

CA 12 : Lignes 14 et 20

 

 Prestation de service intracommunautaire :

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Achats de biens et prestations de services

• Paramétrage du compte 4452xxxx :

Nature de la taxe : Intracommunautaire 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Prestations de services intracommunautaires

• Schéma d’écriture :

604xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 55,00€ 4452xxxx au Crédit pour 55,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 03B, 08, 09, 17 et 20

CA 12 : Lignes AC et 20

 

Achats France de gaz ou électricité imposable :

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Achats de biens et prestations de services

• Paramétrage du compte 4452xxxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Livraisons de gaz / électricité imposables

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 200,00€ 4452xxxx au Crédit pour 200,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 3A, 08, 09 et 20

CA 12 : Lignes AA et 20

 

 Achats en franchise :

 

• Paramétrage du compte 607xxxxx : Exonéré : La case est cochée

Type d’opération : Achats en franchise

• Schéma d’écriture :

607xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 07

CA 12 : Ligne 01

 

 Achats auprès d’un assujetti non établi en France :

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Achats de biens et prestations de services

• Paramétrage du compte 4452xxxx :

Nature de la taxe : Assujetti hors France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Acquisitions auprès d’un assujetti non établi en France

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 200,00€ 4452xxxx au Crédit pour 200,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 3B, 08,09 et 20

CA 12 : Lignes AB et 20

 

 Facture d’acompte d’achat :

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Achats de biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

4091xxxx au Débit pour 1 200,00€ 44566xxx au Débit pour 200,00€ 44586xxx au Crédit pour 200,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 200,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 20

CA 12 : Ligne 20

 

 

VENTES FRANCE

 

Ventes de marchandises :

 

• Paramétrage du compte 44571xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5%

Type d’opération : Ventes de biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

411xxxxx au Débit pour 1 200,00€ 44571xxx au Crédit pour 200,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 01, 08 et 09

CA 12 : Lignes 05 et 06

 

 Ventes Union Européenne (non imposable) :

 

• Paramétrage du compte 707xxxxx : Exonéré : La case est cochée

Type d’opération : Livraisons intracommunautaires

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 06

CA 12 : Ligne 04

 

 Ventes autres opérations imposables :

 

• Paramétrage du compte 44571xxx :

Nature de la taxe : France 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Autres opérations imposables

• Schéma d’écriture :

411xxxxx au Débit pour 1 200,00€ 44571xxx au Crédit pour 200,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 02, 08 et 09

CA 12 : Ligne 13

 

 Autres ventes non imposables :

 

• Paramétrage du compte 707xxxxx : Exonéré : La case est cochée

Type d’opération : Autres opérations non imposables

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 05

CA 12 : Ligne 03

 

 Ventes de gaz ou d’électricité non imposables :

 

• Paramétrage du compte 707xxxxx : Exonéré : La case est cochée

Type d’opération : Livraisons de gaz / électricité non imposables

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 6A

CA 12 : Ligne 4D

 

 Ventes auprès d‘un assujetti non établi en France :

 

• Paramétrage du compte 707xxxxx : Exonéré : La case est cochée

Type d’opération : Acquisitions auprès d’un assujetti non établi en France

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 7A

CA 12 : Ligne 4B

 

 Facture d’acompte de ventes :

 

• Paramétrage du compte 44571xxx :

. Nature de la taxe : France 19,6% ou 7% ou 5,5%

. Type d’opération : Ventes de biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

411xxxxx au Débit pour 1 196,00€ 44587xxx au Débit pour 196,00€ 44571xxx au Crédit pour 196,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 196,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées :

. CA3 : Lignes 01, 08 et 09

. CA 12 : Lignes 05 et 06

 

 

CAS PARTICULIERS

 

Opérations faites sous le régime de TVA non perçue et récupérable :

 

Cas 1 : Vous vendez vers les DOM ou en provenance des DOM

 

Vous êtes dans l’un des cas suivants :

Vous êtes un vendeur établi en France et votre acheteur est en DOM ou vice-versa, Vous êtes un vendeur établi en Guyane et votre acheteur est en Réunion ou vice-versa,

Vous êtes un vendeur établi en Guadeloupe ou en Martinique, et votre acheteur est en Guyane ou Réunion, ou vice-versa.

 

• Paramétrage du compte 707xxxxx : Exonéré : La case est cochée

Type d’opération : Exportation hors CEE (dont ventes de biens DOM)

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 04

CA 12 : Ligne 02

 

Cas 2 : Vous achetez en provenance de la France

 

Vous êtes un acheteur établi en DOM et votre vendeur est en France

 

• Paramétrage du compte 4456xxx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,1%

Type d’opération : Autres biens et services (TVA non perçue récupérable)

• Schéma d’écriture :

 

607xxxxx	au Débit pour  1	000,00€
4456xxxx	au Débit pour	85,00€
441xxxxx	au Crédit pour	85,00€
401xxxxx	au Crédit pour 1	000,00€

-     Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 20 et 24

CA 12 : Lignes 20 et 27

 

 

 

Cas 3 : Vous achetez en provenance des DOM

 

Vous êtes dans l’un des cas suivants :

Vous êtes un acheteur établi en France et votre vendeur est en DOM,

Vous êtes un acheteur établi en Guyane et votre vendeur est en Réunion ou vice-versa,

Vous êtes un acheteur établi en Guadeloupe ou en Martinique, et votre vendeur est en Guyane ou Réunion, ou vice-versa.

 

• Paramétrage du compte 607xxxx :

Utilisez un compte 607 sans paramétrage particulier.

• Schéma d’écriture :

607xxxxx  au Débit pour  1 000,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : aucune ligne

CA 12 : aucune ligne

 

Cas 4 : Opérations entre Guadeloupe et Martinique côté vendeur

 

Vous êtes un vendeur établi en Guadeloupe et votre acheteur est en Martinique ou vice-versa.

 

• Paramétrage du compte 4457xxxx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,1%

Type d’opération : Biens et prestations de services (ou Autres opérations imposables)

• Schéma d’écriture :

411xxxxx au Débit pour 1 085,00€ 4457xxxx au Crédit pour 85,00€ 7079xxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 01, 02, 10 et 11

CA 12 : Lignes 07 et 08

 

Cas 5 : Opérations entre Guadeloupe et Martinique côté acheteur

 

Vous êtes un acheteur établi en Guadeloupe et votre vendeur est en Martinique ou vice-versa.

 

• Paramétrage du compte 44566xxx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,1%

Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 85,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 085,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 19 et 20

CA 12 : Lignes 23 et 20

 

 

Prestations de service localisable (Art 259 A du CGI) :

 

Cas 1 : Vous vendez une prestation DOM réalisée en France :

 

Vous êtes un vendeur établi en France. La prestation est facturée en DOM mais réalisée en France.

 

• Paramétrage du compte 44571xxx :

Nature de la taxe: France 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

411xxxxx au Débit pour 1 200,00€ 44571xxx au Crédit pour 200,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 01, 08 et 09

CA 12 : Lignes 05 et 06

 

Cas 2 : Vous vendez une prestation DOM réalisée en DOM :

 

Vous êtes un vendeur établi en France. La prestation est facturée en DOM et réalisée en DOM.

 

• Paramétrage du compte 44571xxx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,1%

Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 085,00€ 44571xxx au Crédit pour                                      85,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 01, 10 et 11

CA 12 : Lignes 07 et 08

 

 

Cas 3 : Vous achetez une prestation DOM réalisée en France :

 

Vous êtes un acheteur établi en France. La prestation est facturée en DOM et réalisée en France.

 

• Paramétrage du compte 44566xxx :

Nature de la taxe: France 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 200,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 200,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 20

CA 12 : Ligne 20

 

 

Cas 4 : Vous achetez une prestation DOM réalisée en DOM :

 

Vous êtes un acheteur établi en France. La prestation est facturée en DOM et réalisée en DOM.

 

• Paramétrage du compte 44566xxx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,10%

Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 85,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 085,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 20

CA 12 : Ligne 20

 

Prestations immatérielles (Art. 259 B du CGI) :

 

Cas 1 : Vous vendez vers les DOM :

 

Vous êtes un vendeur établi en France et votre acheteur est en DOM ou vous êtes un vendeur établi en DOM et votre acheteur est en DOM.

 

• Paramétrage du compte 44571xxx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,10%

Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

411xxxxx au Débit pour 1 085,00€ 44571xxx au Crédit pour 85,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 01, 10 et 11

CA 12 : Lignes 07 et 08

 

Cas 2 : Vous vendez vers la France :

 

 

Vous êtes un vendeur établi en France et votre acheteur est en France ou vous êtes un vendeur établi en DOM et votre acheteur est en France.

 

• Paramétrage du compte 44571xxx :

Nature de la taxe: France 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

411xxxxx  au Débit pour  1 200,00€ 44571xxx au Crédit pour                                       200,00€ 707xxxxx  au Crédit pour 1 000,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Lignes 01, 08 et 09

CA 12 : Lignes 05 et 06

 

 

Cas 3 : Vous achetez depuis les DOM :

 

Vous êtes un acheteur établi en DOM et votre vendeur est en France ou vous êtes un acheteur établi en DOM et votre vendeur est en DOM.

 

• Paramétrage du compte 44566xx : Nature de la taxe: DOM 8,5% ou 2,10%

Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 85,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 085,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 20

CA 12 : Ligne 20

 

Cas 4 : Vous achetez depuis la France :

 

Vous êtes un acheteur établi en France et votre vendeur est en France ou vous êtes un acheteur établi en France et votre vendeur est en DOM.

 

• Paramétrage du compte 44566xx :

Nature de la taxe: France 20% ou 10% ou 5,5% Type d’opération : Biens et prestations de services

• Schéma d’écriture :

607xxxxx au Débit pour 1 000,00€ 44566xxx au Débit pour 200,00€ 401xxxxx  au Crédit pour 1 200,00€

• Déclaration concernées et lignes impactées : CA3 : Ligne 20

CA 12 : Ligne 20